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小 发表于 2008-6-19 06:26 PM 只看该作者
《税法（Ⅱ）》 模拟试题（二）
一、单项选择题
1.根据原企业所得税的有关规定，以下说法错误的是（ ）。
A.企业接受捐赠的货币性资产，需并入当期的应纳税所得额征税
B.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值，一次性计入应纳税所得额征税
C.企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理
D.企业取得国家的财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有规定外，一律并入实际收到年度的应纳税所得额
2.某企业2007年度有注册资本600万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用40万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6％，根据原企业所得税的规定，该企业在计算应纳税所得额时需要调增（
）万元。
A.22
B.4
C.24
D.30
3.下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，根据原企业所得税的规定，不正确的是（
）。
A. 对账证不健全，不能完整提供有关资料的纳税人，不得享受技术开发费加计扣除的优惠
B.企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年
C.实行企业所得税核定征收的企业，可以享受技术开发费加计扣除的优惠
D.企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得税前扣除
4.下列各项中，根据原企业所得税的规定，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）。
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
5.某企业经主管税务机关核定，2005年度亏损50万元，2006年度盈利20万元，2007年度盈利35万元。该企业2007年度应缴纳的企业所得税为（
）万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9
6.A公司2003年以500万元向B公司投资入股，取得B公司30%的股权。2007年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（
）。
A.31.56万元
B.29.40万元
C.39.6万元
D.39.22万元
7.根据原企业所得税的规定，可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（ ）。
A.境外遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
B.新办的高新技术企业
C.国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业
D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
8.一乡镇企业2007年度经某税务师事务所审核，收入总额为 562万元，扣除的成本、费用、税金等合计为 560万元。2007年该乡镇企业应缴纳的企业所得税是（）。
A.0.324万元
B.0.36万元
C.0.378万元
D.0.462万元
9.某企业2007年年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62
10.根据原企业所得税的规定，纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以（ ）为一个纳税年度。
A.换算成全年
B.6个月
C.实际经营期
D.3个月
11.按照原外商投资企业和外国企业所得税法的规定，外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（ ）。
A.参照国际市场原油的标准价格
B.参照国内市场原油的销售价格
C.依据成本计算的组成计税价格
D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格
12.某境外咨询公司与境内子公司乙（外商投资企业）共同为某国有企业提供咨询业务，该国有企业支付咨询费用2000万元，境外公司和乙公司工作量比例为3：7，该境外咨询公司派人来华参与该项业务，根据原外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，境外咨询公司境内收入应缴纳的所得税为（ ）万元。
A.28.5
B.100
C.94.05
D.99
13.根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，在某沿海经济开放城市的外商投资企业为先进技术企业，免征、减征所得税期满后仍为先进技术企业的，免征、减征所得税期满后第二年适用所得税税率为（ ）。
A.15％
B.12％
C.10％
D.7.5％
14.某外商投资企业2007年向一关联企业销售10万元产品，该批产品成本为9万元，费用为1万元，该公司正常成本利润率为20%。则该批产品的合理销售价格应该是（
）万元。
A.9
B.10
C.11
D.12
15.根据原外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，以下费用应计入开办费摊销的是（
）。
A.开工典礼费
B.中方投资者以土地使用权进行投资时，土地使用权的评估费
C.购置固定资产的费用
D.购置无形资产的费用
16.设在经济技术开发区内的主营开采石油的外商投资企业，经营期限10年以上，有关年度盈亏情况如下表（单位：万元）：
年度
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 盈亏
| －100
| －50
| 70
| －50
| －40
| 10
| 30
| －50
| －150
| 500
|
根据原外商投资企业和外国企业所得税法的规定，该企业10年共计应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A.67.50
B.75.50
C.78.00
D.56.50
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